根据监管规则，上市公司在以下两种法定情形下必须“提早”（即在规定期限内）公布业绩预告，否则可能面临监管处罚。
1. 年度业绩预告（强制）
这是最主要的强制披露情形。如果公司预计全年业绩将出现以下情况，必须在会计年度结束后的1个月内（即1月31日前） 进行预告：
· 净利润为负（由盈转亏或续亏）。· 净利润扭亏为盈。· 净利润大幅变动：实现盈利，且与上年同期相比上升或下降50%以上。· 营收或净资产不达标： · 主板：扣非净利润为负，且营收低于3亿元。 · 科创板：扣非净利润为负，且营收低于1亿元。 · 期末净资产为负值。· 其他情形：如退市风险警示（*ST）公司等。
2. 半年度业绩预告（强制）
仅深交所主板有强制要求，需在半年度结束后的15日内披露。而上交所和北交所对此不作强制要求。
3. 特殊情况“提早”披露就算没到规定时间，只要发生以下任一情况，也必须立即发布预告或快报：· 信息泄露：财务数据被提前泄露，或市场出现传闻。· 股价异常：公司股票交易出现异常波动。
4. 关于季报预告（非强制）第一季度和第三季度通常不需要强制披露。公司可自行选择是否发布，但若发布则需保证内容准确。
5. 违规后果与实务提示· 违规后果：未按时披露或数据严重失准（如盈亏方向变脸），公司及相关高管可能被证监局出具警示函，并记入诚信档案。· 实务要点： · 底线时间：1月31日是年度预告的“大限”，无论审计是否完成都不能以此为借口拖延。 · 自愿披露：若公司自愿发布预告，标准也须参照强制预告执行。 · 修正责任：预告后情况有变，须及时发布修正公告，不能放任不管。
