直接给你最清晰、最常用的两套：上市公司按3%–45%七级累进；合规非上市公司卖股时统一20%（2026–2027现行） 。 一、上市公司（期权/限股/奖励） 税目：工资薪金，单独计税（2027年底前） 税率：七级超额累进 3%–45% 七级综合所得税率表（2026） - ≤3,000：3%，速算扣除0 - 3,000–12,000：10%，速算2520 - 12,000–25,000：20%，速算16920 - 25,000–35,000：25%，速算31920 - 35,000–55,000：30%，速算52920 - 55,000–80,000：35%，速算85920 - ＞80,000：45%，速算181920 公式（单独计税） 个税 = 股权激励收入 × 税率 − 速算扣除数 - 期权收入 =（行权日市价 − 行权价）× 数量 - 限股收入 ≈（登记日+解禁日均价）× 数量 − 实付出资 - 奖励收入 = 取得日市价 × 数量 重要优惠 - 2024–2027：行权/解禁后最长36个月内分期缴税（离职须提前结清） - A股卖出时免个税 例子（期权） - 1万股，市价20元，行权价10元 - 收入 = (20−10)×1万 = 10万元 - 查表：10万落在第2档（10%） - 个税 = 10万×10% − 2520 = 7,480元 二、非上市公司（合规递延，101号文） 税目：财产转让所得 税率：固定 20%（卖股时才交） 条件（必须全部满足+税务备案） - 境内居民企业 - 激励对象：高管/骨干，人数≤30% - 期权：授予满3年+行权后满1年 - 限股：授予满3年+解禁后满1年 公式（卖股时） 个税 =（转让收入 − 取得成本 − 合理税费）× 20% - 期权成本 = 行权价 - 限股成本 = 实际出资 - 奖励成本 = 0 不合规/未备案 - 同上市公司规则：行权/解禁时按3%–45%累进 三、一句话记死 - 上市：行权/解禁 → 3%–45%（可分36个月） - 非上市（合规）：拿股不交 → 卖股 20% - A股卖出：免税
