年终奖最优发放器

功能概述

本 Skill 提供年终奖与工资分配的智能测算服务，帮助用户在工资薪金和年终奖之间找到合理的分配比例，适用最优的个人所得税税率档次，实现税后收入最大化。

核心功能

1. 智能测算引擎
• 遍历多种工资与年终奖分配方案
• 自动计算每种方案的应纳税额
• 找出税后收入最大化的最优方案

1. 个税计算逻辑
• 工资薪金：综合所得累进税率（3%-45%）
• 年终奖：单独计税优惠（除以12找税率档次）
• 支持专项附加扣除、三险一金等税前扣除项

1. 关键洞察
• 年终奖临界点提醒（3.6万、14.4万、30万、42万、66万、96万）
• 不同方案税后收入对比
• 填报要点提示

使用方法

当用户询问以下问题时触发本 Skill：

• "帮我算一下年终奖怎么发最划算"
• "工资和年终奖怎么分配"
• "年终奖个税怎么算"
• "年终奖发多少合适"
• "年收入XX万，怎么安排年终奖"

执行步骤

1. 收集用户信息
• 年度总收入（工资+年终奖总额）
• 三险一金（个人缴纳部分，全年）
• 专项附加扣除（子女教育、房贷利息等，全年）
• 其他扣除项（如有）

1. 执行计算
• 调用 scripts/calculator.py 中的计算逻辑
• 使用 find_optimal_bonus() 函数寻找最优方案
• 遍历不同分配比例，计算每种方案的税负

1. 输出结果
• 最优年终奖金额及占比
• 工资薪金分配建议
• 总税负和实际税率
• 与纯工资方案的对比（节省金额）
• 关键方案对比表

计算逻辑说明

工资薪金个税计算

应纳税所得额 = 年度工资 - 60000 - 三险一金 - 专项附加扣除 - 其他扣除
工资个税 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

年终奖个税计算

月均奖金 = 年终奖 ÷ 12
根据月均奖金找税率档次
年终奖个税 = 年终奖 × 适用税率 - 速算扣除数

最优方案搜索

• 遍历年终奖从 0 到年收入的各种分配方案
• 计算每种方案的总税负（工资税 + 年终奖税）
• 找出税后收入最大的方案

税率表

工资薪金（综合所得）

| 应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |

|-------------|------|-----------|

| 不超过36,000 | 3% | 0 |

| 36,000-144,000 | 10% | 2,520 |

| 144,000-300,000 | 20% | 16,920 |

| 300,000-420,000 | 25% | 31,920 |

| 420,000-660,000 | 30% | 52,920 |

| 660,000-960,000 | 35% | 85,920 |

| 超过960,000 | 45% | 181,920 |

年终奖（单独计税）

| 月均奖金 | 税率 | 速算扣除数 |

|---------|------|-----------|

| 不超过3,000 | 3% | 0 |

| 3,000-12,000 | 10% | 210 |

| 12,000-25,000 | 20% | 1,410 |

| 25,000-35,000 | 25% | 2,660 |

| 35,000-55,000 | 30% | 4,410 |

| 55,000-80,000 | 35% | 7,160 |

| 超过80,000 | 45% | 7,160 |

技术说明

• 税率表：使用2026年最新个人所得税税率
• 政策依据：年终奖单独计税优惠延续至2027年12月31日
• 计算精度：默认步长1000元，可根据需要调整

注意事项

1. 年终奖单独计税方式每个纳税年度只能使用一次
2. 年终奖须在次年3月31日前发放完毕才能计入当年计税
3. 本工具测算结果仅供参考，实际纳税以税务机关核定为准
4. 当总应纳税所得额较低时，可能无需发放年终奖即可达到最优

输出示例

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年终奖最优发放方案
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📊 输入信息：
   年度总收入：¥500,000
   税前扣除：¥50,000

💰 最优方案：
   年终奖：¥144,000 (28.8%)
   工资薪金：¥356,000

📈 税负情况：
   工资个税：¥14,080
   年终奖个税：¥14,190
   个税合计：¥28,270
   实际税率：5.7%
   税后收入：¥471,730

💡 关键提示：
   年终奖落在 3.6万、14.4万、24万 这几个节点之下时税率最优
   年终奖单独计税优惠延续至2027年12月31日