财务分析技能

⚠️ 铁律（红线，不可违反）

输出结构和格式严格按照下方模板执行，不允许改变结构和格式。

• 章节编号、标题文字、表格列头、分析模块顺序——一字不改
• 不得增删章节、不得合并章节、不得调整顺序
• 不得改变表格的行列结构
• 不得改变分析模块的排列顺序

用途

生成银行贷款调查报告中的"（八）借款人财务情况"章节，输出为Word文档。

输入数据要求

用户需提供：

1. 近三年资产负债表
2. 近三年利润表相关数据
3. 现金流量表数据（如有）
4. 资产负债明细（逐项拆解到具体客户/项目）
5. 审计信息（审计机构、审计意见类型）

输出模板结构（铁律，一字不改）

（八）借款人财务情况

1．财务报表质量

报表是否经过年审，审计机构名称，是否具有审计资质，有无保留意见：对于有保留意见、否定意见或拒绝发表意见的，必须进行详细调查，并向会计师事务所调查了解原因，在调查报告中进行描述。

2．近三年资产负债变化情况分析

资产负债表

单位：万元

3．报表数据构成情况

是否为合并报表，如是，合并企业名称：根据资产负债表、损益表、现金流量表的勾稽关系，说明报表数据是否衔接。

4．借款人资产负债情况

（1）调查最近日资产负债情况

资产负债应逐项列举，部分应当列举明细并作特别说明，如应收、应付款项。

如借款人报表反映不真实的，应以现场核实情况列举说明。

资产类：

（1）货币资金[金额]万元：主要为银行存款；

（2）应收账款[金额]万元：前五大客户明细；

（3）其他应收款[金额]万元：主要为[具体用途]；

（4）预付账款[金额]万元：主要为[具体用途]；

（5）存货[金额]万元：主要为[具体构成]；

（6）固定资产净值[金额]万元：主要为[具体构成]；

负债类：

（1）短期借款[金额]万元：为[具体来源]；

（2）应付账款[金额]万元：前五大供应商明细；

（3）预收账款[金额]万元：主要为[具体用途]；

（4）应付工资[金额]万元：其中人工工资约[金额]万元，社保及公积金约[金额]万元；

（5）应交税金[金额]万元：主要为[具体税种]；

（6）其他应付款[金额]万元：主要为[具体用途]；

所有者权益：

（1）实收资本[金额]万元：股东认缴出资；

（2）资本公积[金额]万元；

（3）未分配利润[金额]万元：为历年经营积累净利润；

5．借款人盈利能力分析

根据销售收入、主营业务利润、营业利润、净利润的额度和增减变化情况判断其经营状况，根据回报性指标判断赢利能力如何。

6．借款人偿债能力分析

根据资产负债率、流动（固定）资产占比及流动（固定）资产明细判断客户的资产结构、占比是否合理，资产分布是否与企业主营活动匹配，客户长期偿债能力如何；根据流动比率、速动比率、流动资产的结构、现金流动负债比率判断客户短期偿债能力；判断资产的流动性与负债的流动性是否匹配，是否存在"短贷长用"的现象。

7．借款人营运能力分析

根据应收账款、存货、应付账款、应收票据、应付票据等科目判断主要参与流转的资产占用是否合理，并根据应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率等判断营运能力如何。

8．发展能力指标分析

根据销售收入增长率和资本积累率判断发展能力如何。

9．趋势分析

根据客户近三年的财务指标，纵向分析变化的原因并判断财务指标的变动方向。

10．横向分析

根据客户偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力等核心指标，与同业或行业指标（与相关行业、相关地区客户同一时期的比较、与行业平均值比较等）进行对比，横向分析其原因并判断客户在行业中的地位及发展方向。

11．结论

通过以上财务指标和财务分析，对客户的总体财务状况进行整体判断，如财务状况优秀、良好、正常、一般、较差、很差。

写作规范

金额格式

• 一律取整到万元，数字中间不加逗号
• 例：52万元（不是52.00万元）
• 例：1143万元（不是1,143万元）
• 正文中避免使用括号，直接写明金额：如"宜都城投423万元"，不用"宜都城投（423万元）"

时间表述

• 不满一年的数据直接按一年算
• 不说"1-11月""截至11月末"
• 用"近三年""2023-2025年"等完整表述

表格规范

• 资产负债表和利润表合并成一个表
• 表头用"科目"
• 年份用"XXXX年末"格式，最新月用"20XX年X月末"格式
• 偿债能力表包含"行业良好值""行业优秀值"列
• 营运能力表包含"优良值""良好值""平均值"列
• 数值为0的科目在表格中保留，但在正文中分析时可省略（如"无形资产0万元"可不写）
• 所有年份均为0的科目，在表格中可不列出（如"短期投资""应收利息""工程物资"等常年为0的科目）

分析写法

• 每个分析段落要有判断，不能只列数字
• 格式：数据变化+原因+判断
• 调查报告结论写已采取的行动，不写空洞建议

字体规范

• 所有字体颜色必须是黑色：RGBColor(0, 0, 0)
• 二级标题：楷体_GB2312 三号 首行缩进2字符
• 三级标题：仿宋_GB2312 三号 加粗 首行缩进2字符
• 正文：仿宋_GB2312 三号 首行缩进2字符
• 表格（表头+数据单元格）：微软雅黑 五号（10.5pt）

文字美化

• 所有分析文字需通过"财务分析师"技能进行专业化美化，确保语言精炼、专业、符合银行业务风格

输出格式

• 最终结果输出为Word文档（.docx格式）
• 保持原模板的字体、字号、颜色等格式要求

使用流程

1. 接收数据：用户提供近三年财务报表数据
2. 审计信息：确认报表审计情况，填写"财务报表质量"
3. 数据整理：将数据填入资产负债表模板
4. 勾稽验证：根据资产负债表、损益表、现金流量表勾稽关系验证数据
5. 逐项拆解：将资产、负债、所有者权益逐项拆解到具体客户/项目
6. 计算指标：计算盈利能力、偿债能力、营运能力、发展能力指标
7. 撰写分析：为每个模块撰写分析说明
8. 趋势分析：综合近三年变化趋势
9. 横向对比：与行业均值对比
10. 撰写结论：总结财务状况，给出判断
11. 格式检查：确保金额取整、字体颜色、表格格式符合规范
12. 文字美化：通过"财务分析师"技能对所有分析文字进行专业化美化
13. 输出文档：将最终结果输出为Word文档，保持格式规范