> 为全国纳税人提供电子税务局办税全流程操作指引
| 分类 | 条目数 | 说明 |
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| 办税指南 | 45 | 全国电子税务局各类涉税业务操作流程指引 |
| 表证单书 | 45 | 全国通用税收表单说明及下载申报指引 |
| 常用资料 | 33 | 办税常用工具、政策、法规资料汇总 |
| 问题解答 | 50 | 全国办税常见操作问题解答汇总 |
调用格式：/china-tax-guidance 您的问题
基于各省市电子税务局官方知识库整理
登录电子税务局，进入【我要办税】->【综合信息报告】办理。
新办企业通过【新办纳税人套餐】一次性办理信息确认。
登录电子税务局，进入【发票使用】->【票种核定】申请。
登录电子税务局或到办税服务厅领用专用发票。
通过电子税务局申请或大厅自助机领用普票。
登录开票软件或电子税务局办理发票验旧手续。
到主管税务机关办税服务厅办理发票缴销。
在开票软件中填开红字信息表，获取编号后开具。
到办税服务厅或通过电子税务局申请代开发票。
首次出口企业登录电子税务局办理退（免）税备案。
年销售额达标企业登录电子税务局申请登记。
新办企业默认小规模，也可主动申请登记。
登录电子税务局，进入【税费申报及缴纳】模块申报。
一般纳税人按月申报，小规模按季申报。
按季预缴，年度汇算清缴，登录电子税务局申报。
扣缴义务人通过自然人税收管理系统申报。
随增值税、消费税一并申报缴纳。
按季或按次申报，登录电子税务局办理。
按季申报，登录电子税务局填写申报表。
按季申报，通过电子税务局办理。
按年申报，可在电子税务局或保险公司代缴。
按季申报，登录电子税务局填写基础信息采集表。
按季申报，通过电子税务局办理。
占用耕地 30 日内申报，电子税务局办理。
收购烟叶单位按季申报缴纳。
生产、委托加工、进口应税消费品单位申报。
受托代征单位按期申报代征税款。
扣缴义务人按期申报扣缴税款。
补缴税款、滞纳金、罚款后申请解除。
个体户通过电子税务局定期定额申报。
总机构汇总分支机构税款统一申报。
跨地区经营前向主管税务机关报告。
经营结束后向经营地税务机关反馈。
结清税款、缴销发票后办理税务注销。
市场监管部门注销前办理清税申报。
年度汇算时填报资产损失扣除明细表。
符合优惠条件企业在电子税务局备案。
登录电子税务局提交减免税申请材料。
因不可抗力等原因不能按期申报可申请延期。
资金困难可申请延期缴纳，最长 3 个月。
多缴税款可申请退还，登录电子税务局办理。
税务机关误收或多缴可申请退抵。
年度汇算后多缴税款申请退还。
每年 4 月发布上年度纳税信用评价结果。
失信行为纠正后可申请信用修复。
一般纳税人月度申报使用的主表。
包括进项税额明细、销售情况明细等附表。
享受增值税减免时填写的明细表。
企业所得税季度预缴使用。
企业所得税年度汇算清缴使用。
存在关联交易的企业年度报送。
扣缴义务人申报个税时使用。
个体工商户、个人独资企业经营所得申报。
房产税、土地使用税等合并申报。
印花税申报使用。
随增值税、消费税附征的城建税申报。
教育费附加和地方教育附加申报。
消费税纳税人申报使用。
出口企业办理退税需要的报关单据。
出口企业办理退税申报使用。
生产企业出口退税汇总申报。
生产企业出口退税明细申报。
外贸企业出口退税申报使用。
税务机关开具的纳税证明。
自然人纳税记录查询打印。
税务注销时出具的清税证明文件。
记录纳税人发票领用情况的簿册。
增值税一般纳税人开具的专用发票。
纳税人开具的普通发票。
电子版式的普通发票。
机动车零售环节开具的发票。
二手车交易开具的发票。
通用机打式发票。
固定面额的发票。
银行端查询缴税使用的缴款凭证。
电子化缴款凭证。
税务机关通知纳税人事项的文书。
税务机关责令限期改正的文书。
税务机关作出处罚决定的文书。
税务机关作出处理决定的文书。
纳税人申请行政复议使用。
申请税务行政许可使用。
申请延期缴纳税款使用。
申请延期申报使用。
申请退税使用。
提供纳税担保使用。
税务文书送达回执。
税务检查询问记录。
税务检查现场记录。
查封扣押财物清单。
www.chinatax.gov.cn，权威政策发布平台。
www.12366.chinatax.gov.cn，在线咨询查询。
自然人办理个税业务的官方 APP。
inv-veri.chinatax.gov.cn，发票真伪查验。
出口企业办理退税业务的网上平台。
各省市电子税务局网上办税系统。
自然人办理涉税业务的网上系统。
扣缴义务人申报个税的客户端软件。
纳税人开具增值税发票的软件。
纳税人查看发票、申报等信息的账户。
查询企业纳税信用等级和评价结果。
查询税收违法失信主体信息。
国家税务总局发布的优惠政策汇编。
各省市税务局发布的办税操作指南。
电子税务局常见操作问题解答。
各类税收表单的下载服务。
查询附近办税服务厅位置和营业时间。
网上预约办税服务厅办理时间。
每月申报期限和重要时间节点。
查询各税种最新税率和征收率。
税收法律法规和政策文件库。
典型税务稽查案例解析。
税收风险提示和预警信息。
在线学习税收知识和办税技能。
税务部门举办的在线直播培训。
各地税务官方微信公众账号。
税务部门官方微博账号。
全国统一纳税服务热线 12366。
实体办税服务厅地址和联系方式。
24 小时自助办税终端分布和使用。
纳税信用贷款服务和申请。
涉税专业服务机构联盟。
涉税专业服务机构和联系方式。
年应税销售额超过规定标准的企业和企业性单位。
年应税销售额 500 万元及以下为小规模纳税人。
符合条件的可在一定期限内选择转登记。
适用 3% 征收率，目前减按 1% 征收。
月销售额不超过 10 万元免征增值税。
年应纳税所得额不超过 300 万，实际税负 5%-10%。
国家需要重点扶持的高新技术企业减按 15% 税率。
制造业企业研发费用 100% 加计扣除。
符合条件的固定资产可加速折旧或一次性扣除。
居民个人综合所得基本减除费用 6 万元/年。
子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。
可选择单独计税或并入综合所得计税。
并入综合所得，按年计算个人所得税。
并入综合所得，减按 70% 计算收入额。
并入综合所得计算个人所得税。
按经营所得缴纳，适用 5%-35% 超额累进税率。
不交企业所得税，交个人所得税（经营所得）。
先分后税，合伙人分别缴纳个税或企业所得税。
符合条件的小微企业、制造业等可申请留抵退税。
备案、申报、审核、退库，全程网上办理。
暂不抵扣或做进项转出，有异议可申请核实。
根据纳税遵从情况评为 A、B、M、C、D 五级。
发票领用、出口退税、税务检查等方面享受便利。
发票领用受限、加强税务检查、联合惩戒等。
纠正失信行为后按规定程序申请修复。
首次违法且危害轻微并及时改正的不予处罚。
从滞纳税款之日起，按日加收万分之五。
符合法定条件的可以申请减免。
确有困难的可以申请分期或延期缴纳。
配合检查、提供资料、依法维权。
知道具体行政行为之日起 60 日内申请。
知道作出行政行为之日起 6 个月内起诉。
及时报告税务机关，登报声明作废，接受处理。
当月可作废重开，跨月需开具红字发票。
打印纸质版或电子归档后报销入账。
专票可抵扣进项税，普票不可抵扣。
身份证件、合同协议等相关资料。
增值税及附加税费，经营所得还需交个税。
其他个人（自然人）不得申请代开增值税专用发票。
报验登记，在经营地预缴税款，机构所在地申报。
一般纳税人 2%，小规模纳税人 3%。
一般纳税人 5%，小规模纳税人 5%。
一般纳税人 5%，小规模纳税人 5%。
将自产、委托加工或购进货物用于非应税项目等。
用于简易计税、免税项目、集体福利、个人消费等。
用于免税、简易计税、集体福利、个人消费等。
生产、生活性服务业纳税人可加计抵减进项税额。
软件企业、资源综合利用企业等可享受。
出版物出版、发行等单位可享受。
农业生产者、避孕药品、古旧图书等免征增值税。
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